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新加坡獨資經營者的所得稅简介

新加坡獨資經營者的所得稅简介

獨資經營者屬自雇人士 – 不需要向自己支付薪金。業務收入是個人總收入的一部份,可按照個人所得稅率計算。

基本事項

徵稅入息

  • 個人或公司在新加坡得到或收取的任何收入都應繳納所得稅。 
  • 簡而言之,顧客在新加坡向您付款購買貨物,或者在本地收取海外交易的款項,都應納稅。
  • 徵稅入息包括業務所得的收入、受雇所得的薪金、存款所賺取的利息及租金收入。

資本收入

  • 資本收入不需要納稅。 
  • 例如買賣股票所賺取的利潤幷不需要納稅,可是股票所派發的股息則屬於收入,需要納稅。

稅率及豁免情况

  • 由于業務收入是個人收入的一部份,因此遞交報稅表時,應該將兩者一起計算。
  • 業務收入需要分開申報 (使用B或B1表格),幷與所有其他個人相加,按總數繳納所得稅。
  • 下表是2005年度的稅率,徵稅入息按照累進稅率 (0%-22%) 計算。徵稅入息是業務/貿易收入加上所有其他個人收入,扣除所有扣减、寬免及退還所得。
2005年度稅率
 
徵稅入息
(新元)
稅率 (%)
應交總稅額
(新元)

隨後
20,000
10,000
0
4
0
400

隨後
30,000
10,000

6
400
600

隨後
40,000
40,000

9
1,000
3,600

隨後
80,000
80,000

15
4,600
12,000

隨後
160,000
160,000

19
16,600
30,400

隨後
320,000
320,000

22
47,000
  • 新加坡國內稅務局 (IRAS) 已公布,2006年度的稅率將調低至0%-21%;2007年度將進一步調低至0%-20%。

稅務扣减、寬免及退還

徵稅入息 (應納稅部份) 是總收入减去任何扣减及寬免。可以綜合利用個人稅務回扣减少稅務。

業務相關扣减 

  • 可扣稅營業支出 (Allowable Business Expenses)
    您可以扣除任何主要爲業務帶來收入的支出,例如,租金、雇員薪金以及文具和供應貨物的支出,這些都屬“可扣稅營業支出” 。
  • 資本津貼 (Capital Allowances)
    您可以爲業務所購買的廠房及機械設備申請資本津貼。
  • 未使用虧損 (Unutilised Losses) 及資本津貼
    虧損及資本津貼可用來補償您的總徵稅入息。“未使用”是指任何沒有在財政年度內用來抵消收入的虧損或資本津貼。
    • 您也可以將未使用虧損或資本津貼轉至下一財政年度申請抵消。
    • 自2006年度起,您可將本財政年度高達10萬新元的未使用虧損或資本津貼抵消前一年的收入。

個人捐款、寬免及退還

  • 由于商業收入是個人收入的一部份,您可以通過個人稅務扣减及捐款减少稅務。
  • 您可以爲向某些慈善機構作出的捐款申請稅務扣减。
  • 您可以申請稅務寬免。寬免種類包括:學費、供養孩子、妻子/傷殘配偶等費用。
  • 您可以申請稅務退還,例如供養父母稅務退還 (Parenthood Tax Rebate)。

保健儲蓄計劃及所得稅

强制性保健儲蓄計劃 (Compulsory Medisave)

  • 所有新加坡公民或永久居民的自雇人士,只要每年的淨業務收入超過6,000新元,必須爲其保健儲蓄計劃繳交款項。
  • 淨業務收入是减除所有可扣稅營業支出、資本津貼及業務虧損的業務收入。

計算保健儲蓄計劃繳交款項

  • 保健儲蓄計劃的繳交款項按照總業務收入的百分比收取,有最高限額。   

保健儲蓄計劃繳納方式及時間

  • 遞交所得稅報稅表後,IRAS 會將一份計算通知書 (Notice of Computation, NOC) 寄給您。通知書內清楚顯示您需要繳納多少金額。
  • 可以直接向公積金局繳交。
  • 扣减保健儲蓄計劃繳交款項。 
  • 您可以爲保健儲蓄計劃繳交款項申請稅務寬免,自願繳交款項有固定的限額。

報稅

如何報稅?

  • 您需要遞交報稅表 (B或B1表格)。新加坡國內稅務局將會計算需要繳納的款項。
  • 新加坡國內稅務局將向您寄出一份評估表和報稅單。 
  • 您可以通過以下方法遞交報稅表: 
    • 在 myTaxPortal 進行網上申報; 或 
    • 將B表格填好郵寄至新加坡國內稅務局。

何時需要遞交報稅表?

  • 您需要在每年的4月15日前遞交報稅表,爲前一年的業務收入報稅。
  • 例如,在2005年爲2004年的收入報稅。
  • 如果未能在4月15日前報稅,根據所得稅法,您將受到懲罰。

如何申報業務收入?

可以幫助我計算應納稅款嗎?

交稅

何時需要交稅?

  • 需要在收到估稅表及稅單後一個月內繳納。可以一次性交稅或通過財路 (英文版) (GIRO) 按月分期付款。請準時交稅,否則將收到處罰。

如果不同意稅務評估,可以怎樣做?

  • 如果不同意稅務評估,可以寫信至新加坡國內稅務局,說明您認爲稅務評估錯誤的原因。
  • 請注意即使您不同意評估結果,仍然必須在收到通知書的1個月內交稅。

本文是有關新加坡稅務的簡單介紹,不能取代稅務相關專業人士的建議。欲知更多詳情,請諮詢您的會計師或聯絡新加坡國內稅務局 (IRAS)。

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